Führende Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungs-Gesellschaften in Deutschland 2008

* Daten teilweise geschätzt; k.A.=keine Angaben

** Unter Advisory werden folgende Leistungen summiert: Finanzierungsberatung, Managementberatung,
Unternehmensberatung und IT-Beratung
Die Punktvergabe erfolgt anhand folgender Gruppierung:
- = 0%,
• = ab 0% bis 10%,
• • = ab 10% bis 20%,
• • • = ab 20% bis 30%,
• • • • = mehr als 30%

1) Gesamtumsatz und Mitarbeiter in Deutschland der Ernst & Young-Gruppe:
Gesamtumsatz (2008): 1.136,0 Mio. Euro, Gesamtumsatz (2007): 1.082,0 Mio. Euro
Mitarbeiter Deutschland (2008): 6.558, Mitarbeiter Deutschland (2007): 6.033.
2) Bei Ecovis handelt es sich im Inland um einen Gleichordnungskonzern
3) Fusion von Ebner, Stolz & Partner (Stuttgart), Mönning & Partner/Ebner, Stolz Mönning (Hamburg) und BFJM Bachem Fervers Janßen Mehrhoff (Köln) im Dezember 2008 zu Ebner Stolz Mönning Bachem.
4) Gründung des Netzwerkes RSM Deutschland im Oktober 2008.
5) Vormals PKF Pannel Kerr Forster GmbH.

Aufnahmekriterien für diese Liste:
1. Mehr als 50% des Umsatzes resultieren aus Wirtschaftsprüfungs-, Steuerberatungs- und Rechtsberatungstätigkeiten
2. Nur selbstständig organisierte Wirtschaftsprüfungsgesellschaften (keine Netzwerkgesellschaften) in der Haupttabelle

Die Rangfolge der Übersicht basiert auf kontrollierten Selbstauskünften der Unternehmen und Schätzungen der Lünendonk GmbH über in Deutschland bzw. von Deutschland aus bilanzierte/erwirtschaftete Umsätze.

Die aktuelle Lünendonk®-Liste 2009 ist ein kostenloser Info-Service für Presse und Wirtschaft. Bitte senden Sie uns bei Veröffentlichung ein Belegexemplar. Vielen Dank!

COPYRIGHT: Lünendonk GmbH, Kaufbeuren 2009 - Stand 15.09.2009 (Keine Gewähr auf Firmenangaben)

LÜNENDONK®-LISTE UND -STUDIE 2008:

„FüHRENDE WIRTSCHAFTSPRüFUNGS- UND STEUERBERATUNGS-GESELLSCHAFTEN IN DEUTSCHLAND”

• Top 25 der Wirtschaftsprüfungs-Gesellschaften wachsen 2008 zweistellig
• Gute Rendite, verhaltene Prognose
• 2009 Personalfluktuation und Honorare rückgängig
• Lünendonk®- Studie ab sofort verfügbar

Kaufbeuren/Frankfurt am Main, 15. September 2009 — Das Geschäftsjahr 2008 war ein äußert positives für die nach Umsatz größten Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungs-Gesellschaften (WP) in Deutschland. Die 25 führenden Unternehmen sind im Jahr 2008 um durchschnittlich 10,4 Prozent gewachsen, haben somit ein zweistelliges Umsatzwachstum erzielt. Im Jahr 2007 betrug die Wachstumsrate im Durchschnitt 8,7 Prozent, in 2006 7,0 Prozent. Auch die Umsatzrenditen legten zu. Das zeigt die heute veröffentlichte Lünendonk®-Liste und -Studie 2009 „Führende Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungs-Gesellschaften in Deutschland”. Als Haupttreiber für diese positive Entwicklung in 2008 gelten unter anderem Transaktionsberatung, länderübergreifende Beratung sowie neue staatliche Reglementierungen zum Beispiel bei der Unternehmens- oder Erbschaftssteuer. Das aktuelle Geschäftsjahr steht indes auch für die Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungs-Gesellschaften unter dem Einfluss der aktuellen Wirtschaftssituation. Die Umsatzerwartungen gehen überdurchschnittlich stark zurück, fallen aber mit 6 Prozent im Vergleich zu anderen Dienstleistungsbranchen noch optimistisch aus.

Wie in der Vorjahresstudie der Lünendonk GmbH, Kaufbeuren, sind auch in 2008 die führenden 25 WP-Gesellschaften stärker gewachsen als die anderen Marktteilnehmer. Im Jahr 2006 war es umgekehrt gewesen. Die aktuelle Lünendonk®-Studie – in der 85 Unternehmen analysiert wurden – zeigt, dass die analysierten WP-Gesellschaften, die nicht zu den Top 25 zählen „lediglich” um 8,2 Prozent zulegen konnten (2007: 7,9%). Zu der Leistungssteigerung der Top 25 haben auch die überdurchschnittlichen Steigerungsraten der vier nach Umsatz größten Anbieter, der so genannten Big Four, beigetragen: In dieser Gruppe fällt das enorme Wachstum von Deloitte & Touche mit 34,5 Prozent auf. PWC legte im abgelaufenen Geschäftsjahr um 9,0 Prozent zu. Ernst & Young wuchs um 5,6 Prozent, KPMG um 3,9 Prozent. Im Durchschnitt sind die Big Four im Geschäftsjahr 2008 um 13,2 Prozent gewachsen.

Enorme Spannweite der Listenumsätze

Die großen Umsatzunterschiede zeigen sich deutlich bei der Analyse der Lünendonk®-Liste 2009: Während PWC mit einem Inlandsumsatz von 1,47 Milliarden Euro das Ranking anführt, liegt RWT Reutlinger Wirtschaftstreuhand mit 19,7 Millionen Euro an Position 25. Das kleinste der in diese Studie einbezogenen 85 Unternehmen hat in 2008 einen Umsatz von 400.000,- Euro erwirtschaftet.

Mit großem Abstand liegen PWC, KPMG, Ernst & Young sowie Deloitte an der Spitze des Marktes, gefolgt von BDO (195,1 Mio. Euro). Die im Ausland stark vertretene WP-Gesellschaft Rödl & Partner liegt aufgrund der Wertung nach Inlandsumsatz auf Platz 6 (122,0 Mio. Euro). Mit Ecovis (102,1 Mio. Euro) ist ein Unternehmen in der Lünendonk®-Liste, das von nahezu allen führenden Anbietern kaum als Wettbewerber wahrgenommen wird. „Auf dieses Unternehmen werden wir sehr häufig angesprochen”, so Jörg Hossenfelder, Geschäftsführer der Lünendonk GmbH. „Bei Ecovis handelt es sich im Inland um einen Gleichordnungskonzern, im Ausland indes um ein Netzwerk. Die Aufnahmekriterien der Lünendonk®-Liste, die seit 2006 bestehen und sich am Inlandsumsatz orientieren, sind erfüllt. Auch wenn Ecovis im Vergleich zu den führenden Anbietern sich anders positioniert, ist dies ein Beispiel für ein anderes Geschäftsmodell im stark umkämpften WP-Markt.”

Mit der Fusion von Ebner, Stolz & Partner mit BFJM Bachem Fervers Janßen Mehrhoff rückt das neu benannte Unternehmen auf den achten Rang der Lünendonk®-Liste vor. Auf den weiteren Positionen liegen Rölfs WP Partner (78,0 Mio. Euro), Susat & Partner (51,4 Mio. Euro), Warth & Klein (45,5 Mio. Euro) und Mazars Hemmelrath (42,9 Mio. Euro). Innerhalb der Top 25 weist lediglich PKF Fasselt Schlage Lang & Stolz einen leichten Umsatzrückgang aus (38,6 Mio. Euro). DHPG Dr. Harzem & Partner kommt in 2008 auf einen Inlandsumsatz von 28,6 Mio. Euro. Beachtliche Umsatzsteigerungen in den Top 25 verbuchen RöverBrönner (28,5 Mio. Euro), RP Richter & Partner (26,6 Mio. Euro), ESC Esche Schümann Commichau (23,3 Mio. Euro) und MDS Möhrle & Partner (23,0 Mio. Euro). Falk ist nicht mehr unter den Top 25 vertreten.

Die führenden 25 WP-Gesellschaften haben in 2008 einen Gesamtumsatz in Höhe von 5,8 Milliarden erzielt (2007: 5,3 Mrd. Euro; 2006: 4,8 Mrd. Euro). Die 4,6 Milliarden Euro der Big Four machen hiervon 80 Prozent aus (2007: 4,2 Mrd. Euro; 2006: 3,8 Mrd. Euro). Alle in die diesjährige Studie einbezogenen WP-Gesellschaften erzielten in 2008 einen Umsatz von mehr als 7,4 Milliarden Euro. Das Marktvolumen wird auf etwa 11 Milliarden Euro geschätzt. In die Analyse wurden nur Unternehmen aufgenommen, die mindestens 50 Prozent des Umsatzes mit Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung erwirtschaften (reine Steuerberatungen wurden nicht berücksichtigt).

Neben den Umsätzen stiegen bei den Top 25 im abgelaufenen Geschäftsjahr auch die Renditen. Über 40 Prozent erzielten ein EBIT in Relation zum Gesamtumsatz von über 20 Prozent. Da die Honorare für Wirtschaftsprüfung, Steuerberatung und Rechtsberatung unter Druck stehen, gehen die Studienteilnehmer im laufenden Geschäftsjahr von geringeren Wachstumsraten und Renditen aus.

Unsicherheit und Preisdruck drücken Prognose

Vor allem die aktuelle Wirtschaftskrise dämpft die Wachstumsprognose. Für das laufende Geschäftsjahr 2009 liegen die durchschnittlichen Erwartungen bei 6,3 Prozent. Der Median (Zentralwert), der eine geordnete Zahlenreihe halbiert, liegt jedoch mit 3,0 Prozent deutlich unterhalb des Durchschnitts. Hossenfelder hierzu: „Diese Streuung drückt nicht nur deutlich unterschiedliche Erwartungen der einzelnen WP-Gesellschaften aus, sondern auch eine große Unsicherheit.” Für die Folgejahre gehen die Studienteilnehmer mit jährlichen Wachstumsraten von 6,1 Prozent von einer Erholung aus.

Die Personalfluktuation in 2009 geht ebenfalls aus Gründen der Unsicherheit am Arbeitsplatz zurück. In 2008 gewannen die 25 führenden WP-Gesellschaften im Durchschnitt 18,0 Prozent neue Mitarbeiter hinzu. Dem standen 11,3 Prozent Abgänge gegenüber. Für 2009 rechnen die Befragten mit deutlich weniger Zugängen.

Die detaillierte Lünendonk®-Studie 2009 „Führende Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungs-Gesellschaften in Deutschland” auf Basis der Befragung über Strukturen, Strategien, Planungen und Restriktionen der 25 führenden sowie weiteren 60 mittelgroßen und kleineren WP-Unternehmen liegt seit September zum Preis von 1.800,- Euro (pdf-Datei, zuzüglich MwSt., inklusive Versand) bei Lünendonk vor.

Die Lünendonk®-Studien gehören als Teil des Leistungsportfolios der Lünendonk GmbH zum „Strategic Data Research” (SDR). In Verbindung mit den Leistungen in den Portfolio-Elementen „Strategic Roadmap Requirements” (SRR) und „Strategic Transformation Services” (STS) ist Lünendonk in der Lage, Beratungskunden von der Entwicklung der strategischen Fragen über die Gewinnung und Analyse der erforderlichen Informationen bis hin zur Aktivierung der Ergebnisse im operativen Tagesgeschäft zu unterstützen.

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